Postoji li uopće obaveza identifikacije kripto-imovine?
Da. Prema zakonu o insolventnosti, kripto-imovina se tretira na isti način kao i ostala ostvariva imovina. U principu, stečajna masa obuhvata svu imovinu dužnika.
Tri odredbe Zakona o insolventnosti čine pravni okvir za ovo:
- Član 81a(2) IO: Administrator stečaja mora odmah utvrditi status stečajne mase i osigurati da se imovina unese u stečajnu masu i zaštiti.
- Član 96 IO: Mora se sastaviti popis imovine.
- Član 114 IO-a: Imovina ostavine mora biti upravljana i realizovana.
Ako postoje konkretni dokazi koji se odnose na Bitcoin, Ether, stabilne novčiće, račune na mjenjačnicama, novčanike ili druge tokene, stečajni upravnik stoga ne smije zanemariti te dokaze.
Obim dužnosti istraživanja
Opseg neophodnih ispitivanja zavisi od nekoliko faktora:
- konkretni razlozi za sumnju,
- potencijalna vrijednost kripto-imovine,
- vjerovatnoća uspješne zapljene,
- dostupni dokumenti i informacije,
- procijenjeni troškovi praćenja,
- odnos između uloženog napora i mogućeg priliva materijala.
Referentna tačka je dužnost pažnje prema članu 1299 Austrijskog građanskog zakonika (ABGB): stečajni upravnik mora provesti istrage koje se mogu očekivati od savesnog i kompetentnog upravnika u konkretnim okolnostima. Svaki propust u postupanju koji krši ovu dužnost može dovesti do odgovornosti prema članu 81(3) Zakona o insolventnosti (IO).
Kada je potrebno detaljno praćenje kriptovaluta
Potrebno je detaljnije ispitivanje, naročito ako postoje naznake:
- Transferi na kripto mjenjačnice,
- Računi na Binanceu, Bitpandi, Krakenu, Coinbaseu ili drugim pružaocima usluga,
- Adresi novčanika u e-mailovima, računovodstvenim evidencijama ili aplikacijama za razmjenu poruka,
- Semenske fraze, privatni ključevi ili hardverski novčanici,
- Porezni prijavi za kriptovalute ili dokumenti generisani softverom za porez na kriptovalute,
- Povlačenja sa mjenjačnica kriptovaluta na bankovne račune,
- Informacije koje je dužnik dostavio u vezi s kripto ulaganjima,
- sumnjivi odliv imovine prije pokretanja stečajnog postupka,
- poslovne aktivnosti u sektoru blockchaina ili kriptovaluta,
- Informacije od povjerilaca u vezi sa određenim novčanicima ili transakcijama.
U takvim slučajevima obično je preporučljivo strukturirano ispitivanje – koje uključuje pregled računovodstvenih evidencija, bankovnih računa, e-mail korespondencije, uređaja, poreznih dokumenata i dostupnih informacija o novčanicima, kao i upite identificiranim pružateljima kripto usluga te analizu i praćenje transakcija.
Šta tačno podrazumijeva analiza blockchaina?
Ako su poznate adrese novčanika ili hashovi transakcija, analiza blockchaina može pojasniti:
- koja su sredstva i iznosi preneseni,
- kada su se transferi odvijali,
- da li se imovina i dalje nalazi na adresama koje se mogu pratiti,
- da li su prebačene na centralizovanu mjenjačnicu kriptovaluta,
- da li se mogu razmatrati potraživanja za kompenzaciju, restituciju ili odštetu,
- da li su izvršeni transferi povezanim stranama ili povezanim novčanicima.
Treba razlikovati dva nivoa: čisto tehničko praćenje transakcije i pravni dokaz da određeni novčanik pripada dužniku ili određenoj trećoj strani. U početku blockchain prikazuje samo transakcije između adresa. Osobna pripisivost se mora redovno utvrđivati putem dodatnih informacija – kao što su podaci razmjenjivača, podaci o uređaju, bankovni transferi ili komunikacije.
Imenovanje stručnjaka u skladu sa članom 81(4) Zakona o insolventnosti
Administrator stečaja nije obavezan samostalno provoditi tehničku analizu. Prema članu 81(4) Zakona o stečaju, on može, uz saglasnost stečajnog suda, angažovati odgovarajuće treće strane za obavljanje određenih zadataka. Takva saglasnost podliježe sljedećim uslovima:
- Aktivnost o kojoj je riječ uključuje posebne teškoće na.
- Imenovana osoba ili advokatska kancelarija je prikladan i pouzdan.
- To je nema značajnog smanjenja mase biti očekivano.
U praksi se preporučuje dvofazni pristup: u slučaju vremenski osjetljivih zaštitnih mjera, kao prvi korak preporučuje se brza početna tehnička procjena. S druge strane, potpuna analiza obično zahtijeva procjenu troškova i koristi te odobrenje suda.
Obaveza dužnika na saradnju
Dužnik mora insolventnom upravitelju dostaviti sve informacije potrebne za upravljanje poslovanjem (član 99 Zakona o insolventnosti). To također uključuje detalje o:
- Računi kripto mjenjačnice,
- Novčanici i adrese novčanika,
- Hardverski novčanici,
- Sjemenske fraze i privatni ključevi,
- Staking i DeFi pozicije,
- Tokeni, NFT-ovi i stabilni novčići,
- kriptovalute koje čuvaju treće strane,
- Transakcije prije pokretanja stečajnog postupka.
Posebna pažnja mora se posvetiti prenošenju privatnih ključeva i fraza za oporavak: one se ne smiju slati nešifrirane putem e-pošte ili u javno dostupnom dokumentu. Nakon što su sredstva osigurana, moraju se prenijeti na novčanik kojim isključivo upravlja stečajni upravnik.
Realizacija osiguranih kripto-imovina
Ako se kripto-imovina identificira i osigura, upravitelj stečaja mora odlučiti kako će se ona realizirati (član 114 Zakona o insolventnosti). U tom kontekstu posebno se postavljaju sljedeća pitanja:
- trenutna prodaja ili privremeno zadržavanje,
- Rizik cijene i volatilnosti,
- sigurno skladištenje,
- Odabir odgovarajućeg regulisanog pružaoca usluga,
- Dokumentacija kursa o reciklaži,
- Transakcijski troškovi,
- porezni tretman,
- Provjere porijekla i usklađenosti,
- bilo kakva prava koja treće strane mogu imati na imovini.
Držanje imovine u spekulativne svrhe u iščekivanju rasta cijena općenito je teže opravdati nego pravovremeno i pravilno dokumentirano otuđenje. Međutim, konkretna odluka ovisi o tržišnoj likvidnosti, vrsti imovine, fazi postupka i troškovima otuđenja.
ATB.LAW: Pravna i forenzička stručnost, uključujući opcije za osiguranje i realizaciju imovine, sve iz jednog izvora
ATB.LAW kombinuje pravnu stručnost sa forenzičkim znanjem i iskustvom u analizi blockchaina. ATB.LAW pruža stručnjacima za insolventnost specijalističko tehničko znanje koje ispunjava zahtjeve članka 81(4) Zakona o insolventnosti (IO) u pogledu prikladnosti i pouzdanosti. Advokat Roman Taudes ima pristup kripto escrow računima i mogućnost realizacije kripto imovine na dokumentovan i siguran način.
Stečajni upravnici koji u toku postupka naiđu na dokaze o kripto-imovini mogu angažovati ATB.LAW – Mag. Roman Taudes, LL.M. – da provede sudom odobreno ispitivanje u skladu sa članom 81(4) Zakona o stečaju.
Zaključak
Stečajni upravnik je obavezan,
- da se raspitate o kripto-imovini,
- da se pregledaju očigledni znakovi,
- pratiti konkretne tragove na odgovarajući način,
- za zaštitu postojećih kripto-imovina,
- sprovesti isplative istražne mjere,
- angažirati specijalizirane treće strane po potrebi,
- naknadno realizovati imovinu na odgovarajući način.
Što su dokazi specifičniji i što je potencijalna vrijednost veća, to dužnost istraživanja mora biti temeljitija. Ako, na primjer, upravitelj stečaja sazna za konkretne adrese novčanika, prijenose na mjenjačnicama ili hashove transakcija, potpuni propust u djelovanju teško je uskladiv s člancima 81. i 81a Zakona o stečaju (IO).
Molimo vas, kontaktirajte nas. Roman Taudes i njegov tim su dostupni u bilo koje vrijeme na office@atb.law ili telefonom na 01 39 12345 dostupno.
Često postavljana pitanja:
Da, stečajni upravnik mora istražiti sve dostupne informacije koje se odnose na kripto-imovinu. Opseg obaveze istraživanja ovisi o okolnostima pojedinačnog slučaja.
Mogu li stečajni upravnici angažovati vanjske pružaoce usluga za provođenje istraživanja o kriptovalutama?
DA. Član 81(4) Zakona o insolventnosti (IO) dopušta angažman kvalificiranih trećih strana (npr. ATB.LAW ili TRCN GmbH) za specifične, naročito složene zadatke, kao što su lociranje, osiguranje i realizacija kripto-imovine.
Da li je dužnik obavezan da dostavi informacije o svojim kripto-imovini?
Da, prema članu 99 Zakona o insolventnosti. Ova obaveza saradnje uključuje, između ostalog, dostavljanje informacija o novčanicima, podacima za prijavu, platformama za trgovanje i transakcijama prije pokretanja insolventnog postupka.
Koliko brzo treba pokrenuti praćenje kripto-imovine u postupku insolventnosti?
Što je prije moguće. Kripto-imovina podliježe fluktuacijama vrijednosti, a njihovo praćenje i osiguravanje može biti prilično složeno, stoga je potrebna hitna akcija.
Šta se dešava ako su kripto-imovina već prebačena u inostranstvo?
Promatranje preko granice je moguće, ali može zahtijevati dodatne pravne korake i podliježe vremenskim ograničenjima.
