Kratak sažetak
Gdje je rizik nizak, olakšica koja se pruža je ograničenija nego što su mnogi očekivali. AMLA je izričito nije uvela nikakvu dodatnu olakšicu izvan one predviđene člankom 33. AMLR-a. Međutim, gdje je rizik veći, nacrt postaje znatno konkretniji, posebno u pogledu pružanja dokaza o Izvor sredstava i izvor bogatstva. Stvarna promjena, stoga, leži manje u smanjenju nego u dokumentaciji.
Zašto obaveze pojednostavljene dužne pažnje ne predstavljaju odricanje
Recital 78 AMLR-a jasno navodi da obaveze pojednostavljene dužne pažnje ne predstavljaju izuzeće od uobičajenih obaveza dužne pažnje. One predstavljaju smanjeni obim pregleda koji mora obuhvatiti sve elemente uobičajenog postupka. Ova procjena se provlači kroz cijeli nacrt.
U svom dokumentu za savjetovanje, AMLA je ispitala bi li bilo moguće odobriti povlastice koje nadilaze član 33 AMLR-a. Zaključak je jasan: dodatne mjere bi zapravo stvorile izuzeća i time premašile mandat. Član 33 AMLR-a već sadrži niz ustupaka, kao što je mogućnost odlaganja pregleda do 60 dana ili smanjenje opsega traženih informacija o svrsi i namjernoj prirodi poslovnog odnosa.
U praktičnom smislu, to znači da oni koji su se nadali velikodušnim novim ustupcima neće ih pronaći u zakonodavstvu Nivoa 2.
Minimalni podaci koji se prikupljaju u slučajevima niskog rizika
Nacrt propisuje minimalni standard koji je otprilike ekvivalentan informacijama sadržanim u pasošu.
Za fizička lica:
- sva imena i prezimena
- Mjesto rođenja
- Datum rođenja
- Državljanstvo ili besdržavnost, izbjeglički status ili status supsidijarne zaštite
U slučaju pravnih lica i drugih organizacija sa pravnom sposobnošću:
- pravni oblik
- registrirano ime i trgovačko ime koje se razlikuje od njega
- adresa registrovanog ureda
- gdje je dostupno, registarski broj, poreskog identifikacijskog broja ili identifikacijskog broja pravnog lica
Ovi zahtjevi se također odnose na osobe koje tvrde da djeluju u ime klijenta, kao i na osobe u čije ime ili u čiju korist se obavlja transakcija.
Princip "dva izvora" u odnosu na stvarno vlasništvo
Jedan detalj sa značajnim praktičnim implikacijama odnosi se na verifikaciju stvarnog vlasnika u slučajevima niskog rizika. Za identifikaciju stvarnog vlasnika dovoljan je jedan izvor iz kataloga: centralni registar ili registar trgovina i društava, informacije koje je dostavio klijent – uključujući sve informacije već evidentirane u evidenciji – ili javno dostupne informacije iz pouzdanog, nezavisnog i otvorenog izvora.
Međutim, u svrhu verifikacije mora se koristiti drugi izvor – onaj koji već nije korišten za identifikaciju. Za tu svrhu mogu se koristiti informacije koje je dostavio klijent ili javno dostupne informacije.
Svako ko trenutno zasniva identifikaciju i verifikaciju stvaratelja koristi na izvodu iz WiEReG-a mora prilagoditi ovaj proces. Čak i u slučajevima niskog rizika, nacrt zahtijeva dva nezavisna izvora informacija.
Smanjena učestalost ažuriranja podložna određenim uslovima
Član 33(1)(b) AMLR-a dopušta nižu učestalost ažuriranja. Nacrt to povezuje s praćenjem poslovnog odnosa. Obavezna strana mora se uvjeriti da se okolnosti relevantne za procjenu nisu promijenile, da nije došlo do događaja koji bi pokrenuo ažuriranje i da nisu identificirane nikakve sumnjive ili neobične transakcije koje bi bile nespojive s odnosom niskog rizika.
Smanjena frekvencija stoga nije automatska, već rezultat stalnog nadzora. U svakom slučaju obaveze ažuriranja informacija prema članu 26(2)(b) AMLR-a ostaju na snazi.
Konsolidirani računi kao sektorska olakšica
Nacrt predviđa posebne olakšice za kreditne institucije koje otvore račun na kojem vlasnik računa upravlja sredstvima koja pripadaju njegovim vlastitim klijentima. Između ostalog, to podliježe tome da sam korisnik računa bude regulirano tijelo podložno učinkovitoj nadzoru, da odmah na zahtjev dostavi potrebne informacije, da poslovni odnos predstavlja nisko rizičan, te da kreditna institucija bude uvjerena da korisnik računa primjenjuje robusne, riziku osjetljive mjere dužne pažnje.
Važno je napomenuti razliku: prema uvodnim izjavama, platni računi koje vode platne institucije ili institucije elektroničkog novca nisu obuhvaćeni. Takvi aranžmani se smatraju odnosima korespondentskog bankarstva u smislu AMLR-a.
Ova odredba je od neposrednog interesa za austrijske advokate u kontekstu escrow računa.
Šta je dodatno potrebno u slučajevima povećanog rizika
Član 34. stavak 4. AMLR-a propisuje četiri kategorije dodatnih mjera.
Dodatne informacije o kupcu i stvarnom vlasniku
Informacije moraju omogućiti provjeru autentičnosti i tačnosti navedenih detalja, procjenu reputacije ili sveobuhvatno identifikovanje i procjenu rizika, uključujući sve poznate bliske veze.
Dodatne informacije o vrsti poslovnog odnosa koji se traži
Ovo je pitanje vjerodostojnosti. Obavezana strana mora biti u mogućnosti procijeniti da li je upotreba sredstava u skladu s deklarisanom prirodom poslovnog odnosa i profilom rizika, te da li su očekivani broj, veličina, vrsta, obim i učestalost transakcija u skladu s deklarisanom poslovnom djelatnošću, izvorom sredstava ili izvorom imovine. Nacrt se u tom pogledu izričito poziva na informacije o ključnim kupcima, ugovorima i poslovnim partnerima.
Izvor sredstava i izvor imovine
Ovo je najradnointenzivniji aspekt u praktičnom smislu. Nacrt zahtijeva informacije koje će uvjeriti obveznike da sredstva i imovina potječu iz zakonitih aktivnosti i navodi popis prikladnih oblika dokaza:
- Dokaz o prihodu, kao što su porezni prijavi, nedavni obračuni plaće ili drugi službeni dokumenti koji dokazuju prihod
- revidirane finansijske izvještaje, investicijsku dokumentaciju, kreditne aranžmane i ugovore o zajmu
- u slučaju nekretnina, javnih isprava ili izvataka iz zemljišnog registra ili registra stanovnika
- Dokumenti koji se odnose na nasljedstva, darove i nagodbe, kao i certifikati izdavani od strane ovlaštenih nezavisnih stručnjaka ili javnih vlasti
- Ugovori o prodaji ili pisana potvrda prodaje
- Informacije iz pouzdanih zemljišnih ili javnih registara
- autentične informacije iz uglednih medijskih publikacija ili uglednih komercijalnih pružatelja
- ostale informacije iz nezavisnih i pouzdanih izvora sa visokim stepenom sigurnosti
Katalog nije namijenjen da bude iscrpan. Jedan ili više stavki su dovoljni, pod uslovom da se postigne cilj uvjeravanja. Ključno je da lanac razmišljanja bude jasan.
Razlozi za transakciju i dosljednost
Obavezana strana mora biti u stanju procijeniti je li navedeni razlog vjerodostojan i u skladu s informacijama koje posjeduje o klijentu, jesu li transakcije u cjelini u skladu s obavljanjem poslovanja i prometom te je li potrebno razjasniti sve povećane rizike povezane s uključenim stranama, uključujući posrednike.
Načelo protiv dvostrukog oporezivanja
Jedan aspekt koji olakšava provedbu je da, prema uvodnim izjavama, obavezna lica prvo trebaju provjeriti da li su tražene informacije već dostupne – na primjer, iz investicionog profila, odnosa s klijentom ili postupka zaprimanja naloga – i, gdje je to potrebno, također i od drugih obaveznih lica unutar iste grupe. Tek ako su ti podaci nedovoljni, treba pribaviti dodatne informacije.
Ovo je odobrenje za internu upotrebu podataka, a ne slobodna karta. Dostupne informacije moraju biti prikladne za određenu svrhu revizije.
Praktične implikacije
Navodno jednostavniji kraj skale zahtijeva izmjene principa dvaju izvora i obrazloženja za kraće cikluse ažuriranja. Zahtjevniji kraj skale zahtijeva dokumentaciju.
Obavezne strane stoga trebaju provjeriti tri stvari:
- Klasifikacija rizika. Klasifikacija kao niskorizična mora biti robusno dokumentovana, jer to organizaciji daje pravo na određene povlastice.
- Mapa izvora. Za svaku revizorsku proceduru treba utvrditi koji je izvor za nju odgovoran i da li ispunjava kriterije pouzdanosti i nezavisnosti.
- Spisak prateće dokumentacije za EDD. Za tipične scenarije s kojima se susrećete u vlastitoj praksi, unaprijed treba definirati koje se oblike dokaza smatraju dovoljnima.
Vaš sljedeći korak
Da li se poslovni odnos klasificira kao niskorizičan ili visokorizičan određuje nivo potrebnog truda i stepen odgovornosti. Certificirani službenici za sprječavanje pranja novca u ATB.LAW-u pomažu u osmišljavanju procesa dubinske analize zasnovanih na riziku, definiranju popisa potrebne dokumentacije i pripremi dokumentacije za nadležno tijelo.
Molimo kontaktirajte nas: Anela Blöch (bloech@atb.law) Roman Taudes (taudes@atb.law)
Često postavljana pitanja:
Da li RTS uvodi nove pojednostavljenja uz mali rizik?
Ne. AMLA je u konsultacionom dokumentu navela da, bez prekoračenja okvira mandata, nisu utvrđene nikakve dodatne mjere osim olakšica predviđenih člankom 33. AMLR-a.
Može li se inspekcija odgoditi ako je rizik nizak?
Član 33 AMLR-a predviđa mogućnost odlaganja pregleda do 60 dana. Ova odredba je sadržana u samoj Uredbi.
Da li je WiEReG izjava dovoljna kada je rizik nizak?
Pretraga registra može biti dovoljna za identifikaciju stvaratelja koristi. Za potrebe verifikacije, nacrt zahtijeva drugačiji izvor koji već nije korišten za identifikaciju.
Koji dokazi su potrebni za dokazivanje izvora sredstava u slučajevima povećanog rizika?
Nacrt navodi, između ostalog, porezne prijave, potvrde o isplati plaće, revidirane finansijske izvještaje, ugovore o kreditu, izvatke iz zemljišnih knjiga, dokumente koji se odnose na nasljedstva i darove, kupoprodajne ugovore i informacije iz pouzdanih registara.
Da li se olakšica za kolektivne račune također primjenjuje na advokatske depozitne račune?
Nacrt je usmjeren na kreditne institucije koje otvaraju račun na kojem vlasnik računa upravlja sredstvima svojih klijenata i podliježe ga ispunjenju nekoliko kumulativnih uvjeta. Njegova primjena na specifične aranžmane escrow računa mora se procjenjivati od slučaja do slučaja.
Moram li ponovo prikupljati informacije koje već imam?
Ne. Recitali izričito zahtijevaju da se prvo procijeni služi li postojeća informacija svrsi prije nego što se ponovo pribavi usporediva informacija.
