Postoji li uopće obveza identifikacije kripto-imovine?
Da. Prema propisima o insolventnosti, kripto-imovina se tretira na isti način kao i ostala ostvariva imovina. U načelu, stečajna masa obuhvaća svu imovinu dužnika.
Tri odredbe Zakona o insolventnosti pružaju pravni okvir za ovo:
- Članak 81a. stavak 2. IO-a: Stečajni upravitelj mora odmah utvrditi status stečajne mase i osigurati da se imovina unese u stečajnu masu i zaštiti.
- Članak 96. IO-a: Mora se sastaviti popis imovine.
- Članak 114. IO-a: Imovina ostavine mora se upravljati i realizirati.
Ako postoje konkretni dokazi koji se odnose na Bitcoin, Ether, stabilne kovanice, račune na burzama, novčanike ili druge tokene, stečajni upravitelj stoga ne smije zanemariti te dokaze.
Opseg dužnosti istraživanja
Opseg potrebnih ispitivanja ovisi o nekoliko čimbenika:
- konkretni razlozi za sumnju,
- potencijalna vrijednost kriptoimovine,
- vjerojatnost uspješnog zapljavanja,
- dostupni dokumenti i informacije,
- procijenjeni troškovi praćenja,
- odnos između uloženog napora i mogućeg dotoka materijala.
Referentna točka je dužnost pažnje prema članku 1299 Austrijskog građanskog zakonika (ABGB): stečajni upravitelj mora provesti istrage koje se mogu očekivati od marljivog i kompetentnog upravitelja u konkretnim okolnostima. Svaki propust u postupanju koji krši ovu dužnost može dovesti do odgovornosti prema članku 81. stavku 3. Zakona o stečaju (IO).
Kada je potrebno detaljno praćenje kriptovaluta
Potrebno je bliže ispitivanje, osobito ako postoje naznake:
- Prenosi na kripto burze,
- Računi kod Binancea, Bitpandе, Krakena, Coinbasea ili drugih pružatelja usluga,
- Adresama novčanika u e-porukama, računovodstvenim evidencijama ili aplikacijama za razmjenu poruka,
- Semenske fraze, privatni ključevi ili hardverski novčanici,
- Porezni prijavi za kriptovalute ili dokumenti generirani softverom za porez na kriptovalute,
- Povlačenja s kripto mjenjačnica na bankovne račune,
- Informacije koje je dužnik dostavio o kripto ulaganjima,
- sumnjivi odljevi imovine prije pokretanja stečajnog postupka,
- poslovne aktivnosti u sektoru blockchaina ili kriptovaluta,
- Informacije od vjerovnika o određenim novčanicima ili transakcijama.
U takvim je slučajevima obično preporučljivo provesti strukturiranu reviziju – koja uključuje pregled računovodstvene dokumentacije, bankovnih računa, e-poštanske korespondencije, uređaja, poreznih dokumenata i dostupnih informacija o novčanicima, kao i upite identificiranim pružateljima kripto usluga te analizu i praćenje transakcija.
Što točno uključuje analiza blockchaina?
Ako su poznate adrese novčanika ili hashovi transakcija, analiza blockchaina može razjasniti:
- koja su sredstva i u kojim iznosima preneseni,
- kada su se prijenosi odvijali,
- jesu li imovinska sredstva i dalje držana na adresama koje se mogu pratiti,
- bilo da su prebačeni na centraliziranu burzu kriptovaluta,
- mogu li se uzeti u obzir potraživanja za kompenzaciju, restituciju ili odštetu,
- jesu li izvršeni prijenosi povezanim stranama ili povezanim novčanicima.
Ovdje je potrebno razlikovati dva razina: čisto tehničko praćenje transakcije i pravni dokaz da određeni novčanik pripada dužniku ili određenoj trećoj strani. U početku blockchain prikazuje samo transakcije između adresa. Osobna pripisivost mora se redovito utvrđivati putem dodatnih informacija – poput podataka s mjenjačnica, informacija o uređajima, bankovnih uplata ili komunikacija.
Imenovanje stručnjaka prema članku 81. stavku 4. Zakona o stečaju
Nadzornik u postupku insolventnosti nije obvezan samostalno provesti tehničku analizu. Prema članku 81. stavku 4. Zakona o insolventnosti, on može, uz suglasnost stečajnog suda, angažirati odgovarajuće treće strane za obavljanje određenih zadataka. Takva suglasnost podliježe sljedećim uvjetima:
- Aktivnost o kojoj je riječ uključuje posebne poteškoće na.
- Imenovana osoba ili odvjetničko društvo je prikladan i pouzdan.
- To je nema značajnog smanjenja mase Očekivano.
U praksi se preporučuje dvofazni pristup: u slučaju vremenski osjetljivih zaštitnih mjera, kao prvi korak preporučuje se brza početna tehnička procjena. S druge strane, potpuna analiza obično zahtijeva procjenu troškova i koristi te odobrenje suda.
Obveza dužnika na suradnju
Dužnik mora osigurati stečajnom upravitelju sve informacije potrebne za upravljanje poslovanjem (članak 99. Zakona o stečaju). To također uključuje detalje o:
- Računi kripto mjenjačnice,
- Novčanici i adrese novčanika,
- Hardverski novčanici,
- Sjemenske fraze i privatni ključevi,
- Staking i DeFi pozicije,
- Tokeni, NFT-ovi i stabilni novčići,
- kriptosredstva koja se nalaze u skrbništvu trećih strana,
- Transakcije prije pokretanja stečajnog postupka.
Posebnu pažnju treba posvetiti predaji privatnih ključeva i seed fraza: ne smiju se slati nešifrirani putem e-pošte ili u javno dostupnom dokumentu. Nakon što su sredstva osigurana, moraju se prenijeti na novčanik kojim isključivo upravlja stečajni upravitelj.
Realizacija osiguranih kripto-imovina
Ako se kripto-imovina identificira i osigura, upravitelj stečajne mase mora odlučiti kako će se ona realizirati (članak 114. Zakona o stečaju). U tom kontekstu osobito se postavljaju sljedeća pitanja:
- trenutna prodaja ili privremeno držanje,
- Rizik cijene i volatilnosti,
- sigurno skladištenje,
- Odabir odgovarajućeg reguliranog pružatelja usluga,
- Dokumentacija tečaja o recikliranju,
- Transakcijski troškovi,
- porezni tretman,
- Provjere podrijetla i sukladnosti,
- bilo koja prava trećih strana na imovinu.
Držanje imovine u spekulativne svrhe u iščekivanju rasta cijena općenito je teže opravdati nego pravovremena, pravilno dokumentirana prodaja. Specifična odluka, međutim, ovisi o tržišnoj likvidnosti, vrsti imovine, fazi postupka i troškovima prodaje.
ATB.LAW: Pravna i forenzička stručnost, uključujući mogućnosti osiguranja i realizacije imovine, sve iz jednog izvora
ATB.LAW spaja pravnu stručnost s forenzičkim znanjem i iskustvom u analizi blockchaina. ATB.LAW pruža stručnjacima za insolventnost specijalističko tehničko znanje koje ispunjava zahtjeve članka 81. stavka 4. Zakona o insolventnosti u pogledu prikladnosti i pouzdanosti. Odvjetnik Roman Taudes ima pristup kripto escrow računima i mogućnost realizacije kripto imovine na dokumentiran i siguran način.
Sudski likvidatori koji tijekom postupka naiđu na dokaze o kripto-imovini mogu, u skladu s člankom 81. stavkom 4. Zakona o insolventnosti, angažirati ATB.LAW – Mag. Roman Taudes, LL.M. – za provedbu sudom odobrenog istraživanja.
Zaključak
Stečajni upravitelj je obvezan,
- pitati o kripto-imovini,
- pregledati sve očite naznake,
- pratiti konkretne tragove na odgovarajući način,
- za zaštitu postojećih kripto-imovina,
- provesti isplative istražne mjere,
- angažirati specijalizirane treće strane po potrebi,
- naknadno realizirati imovinu na odgovarajući način.
Što su informacije specifičnije i što je potencijalna vrijednost veća, to dužnost istraživanja mora biti temeljitija. Ako, na primjer, upravitelj stečaja sazna za određene adrese novčanika, prijenose na burzama ili hashove transakcija, potpuni propust u djelovanju teško je uskladiv s člancima 81. i 81.a Zakona o stečaju (IO).
Molimo vas, kontaktirajte nas. Roman Taudes i njegov tim su dostupni u bilo koje vrijeme na office@atb.law ili telefonom na 01 39 12345 dostupno.
Često postavljana pitanja:
Da, stečajni upravitelj mora istražiti sve dostupne informacije o kripto-imovini. Opseg te obveze istraživanja ovisi o okolnostima pojedinog slučaja.
Mogu li stečajni upravitelji angažirati vanjske pružatelje usluga za provođenje istraživanja o kriptovalutama?
DA. Članak 81. stavak 4. Zakona o insolventnosti dopušta angažman kvalificiranih trećih strana (npr. ATB.LAW ili TRCN GmbH) za specifične, osobito složene zadatke, kao što su lociranje, osiguranje i realizacija kripto-imovine.
Je li dužnik obvezan pružiti informacije o svojim kripto-imovinama?
Da, prema članku 99. Zakona o insolventnosti. Ova obveza suradnje uključuje, između ostalog, dostavljanje informacija o novčanicima, podacima za prijavu, platformama za trgovanje i transakcijama prije pokretanja insolventnog postupka.
Koliko brzo treba pokrenuti praćenje kripto-imovine u postupku insolventnosti?
Što je prije moguće. Kripto-imovina podliježe fluktuacijama cijena, a njihovo praćenje i osiguravanje može biti prilično složeno, stoga je potrebna brza akcija.
Što se događa ako su kripto-imovine već prebačene u inozemstvo?
Promatranje preko granice je moguće, ali može zahtijevati dodatne pravne korake i podložno je vremenskim ograničenjima.
