Kratak sažetak
Gdje je rizik nizak, odobreno olakšanje je ograničenije nego što su mnogi očekivali. AMLA izričito nije predvidjela nikakvo dodatno olakšanje izvan onoga što je propisano člankom 33. AMLR-a. Međutim, gdje je rizik veći, nacrt postaje znatno konkretniji, osobito u pogledu pružanja dokaza o Izvor sredstava i izvor bogatstva. Stvarna promjena stoga leži manje u smanjenju nego u dokumentaciji.
Zašto obveze pojednostavljene dužne skrbi ne predstavljaju odricanje
Objašnjenje 78 AMLR-a jasno navodi da obveze pojednostavljene dužne skrbi ne predstavljaju iznimku od uobičajenih obveza dužne skrbi. One predstavljaju smanjeni opseg pregleda koji mora obuhvatiti sve elemente uobičajenog postupka. Ova procjena provlači se kroz cijeli nacrt.
U svojoj konzultacijskoj dokumentaciji AMLA je ispitala bi li bilo moguće odobriti povlastice koje nadilaze članak 33. AMLR-a. Zaključak je jasan: dodatne mjere bi zapravo stvorile iznimke i time premašile mandat. Članak 33. AMLR-a sam već sadrži niz ustupaka, kao što je mogućnost odgode pregleda do 60 dana ili smanjenje opsega traženih informacija o svrsi i namjernoj prirodi poslovnog odnosa.
U praktičnom smislu, to znači da nitko tko se nadao velikodušnim novim ustupcima neće ih pronaći u zakonodavstvu razine 2.
Minimalni podaci koji se prikupljaju u slučajevima niskog rizika
Nacrt propisuje minimalni standard koji je otprilike jednak informacijama sadržanim u putovnici.
Za fizičke osobe:
- sva imena i prezimena
- Mjesto rođenja
- Datum rođenja
- Državljanstvo ili besdržavnost, izbjeglički status ili status supsidijarne zaštite
U slučaju pravnih osoba i drugih organizacija s pravnom sposobnošću:
- pravni oblik
- registrirano ime i trgovačko ime koje se razlikuje od njega
- adresa poslovnog sjedišta
- gdje je dostupno, broj registracije, porezni identifikacijski broj ili identifikacijski broj pravne osobe
Ovi se zahtjevi također odnose na osobe koje tvrde da djeluju u ime klijenta, kao i na osobe u čije ime ili u čiju korist se obavlja transakcija.
Načelo "dva izvora" u odnosu na stvarno vlasništvo
Jedan detalj sa značajnim praktičnim implikacijama odnosi se na provjeru stvarnog vlasnika u slučajevima niskog rizika. Za identifikaciju stvarnog vlasnika dovoljan je jedan izvor iz kataloga: središnji registar ili registar trgovačkih društava, informacije koje je dostavio klijent – uključujući sve informacije već evidentirane u evidenciji – ili javno dostupne informacije iz pouzdanog, neovisnog i otvorenog izvora.
Međutim, u svrhu provjere mora se koristiti drugi izvor – onaj koji već nije korišten za identifikaciju. Za tu svrhu mogu se koristiti informacije koje je dostavio korisnik ili javno dostupne informacije.
Svatko tko se trenutno oslanja na WiEReG izvadak za identifikaciju i verifikaciju stvarne osobe mora prilagoditi taj postupak. Čak i u slučajevima niskog rizika, nacrt zahtijeva dva neovisna izvora informacija.
Smanjena učestalost ažuriranja podložna određenim uvjetima
Članak 33. stavak 1. točka b) AMLR-a dopušta nižu učestalost ažuriranja. Nacrt to povezuje s nadzorom poslovnog odnosa. Obveznika mora biti uvjeren da se okolnosti relevantne za procjenu nisu promijenile, da nije došlo do događaja koji bi pokrenuo ažuriranje te da nisu utvrđene nikakve sumnjive ili neobične transakcije koje bi bile nespojive s odnosom niskog rizika.
Smanjena frekvencija stoga nije automatska, nego je rezultat stalnog nadzora. U svakom slučaju obveze ažuriranja prema članku 26. stavku 2. točki b) AMLR-a ostaju na snazi.
Konsolidirani računi kao sektor-specifična mjera olakšanja
Nacrt predviđa posebne olakšice za kreditne institucije koje otvaraju račun na kojem vlasnik računa upravlja sredstvima koja pripadaju njihovim vlastitim klijentima. Između ostalog, to podliježe tome da sam korisnik računa bude regulirano tijelo podložno učinkovitoj nadzori, da odmah na zahtjev dostavi potrebne informacije, da je rizik povezan s poslovnim odnosom nizak te da kreditna institucija bude zadovoljna da korisnik računa primjenjuje robusne, riziku osjetljive mjere dužne skrbi.
Važno je napomenuti razliku: prema uvodnim izjavama, računi za plaćanje koje vode institucije za plaćanje ili institucije elektroničkog novca nisu obuhvaćeni. Takvi se aranžmani smatraju odnosima korespondentskog bankarstva u smislu AMLR-a.
Ova odredba je od izravnog interesa za austrijske odvjetnike u kontekstu escrow računa.
Što je dodatno potrebno u slučajevima povećanog rizika
Članak 34. stavak 4. AMLR-a propisuje četiri kategorije dodatnih mjera.
Dodatne informacije o kupcu i stvarnom vlasniku
Informacije moraju omogućiti provjeru autentičnosti i točnosti navedenih podataka, procjenu reputacije ili sveobuhvatno identificiranje i procjenu rizika, uključujući sve poznate bliske veze.
Dodatne informacije o vrsti poslovnog odnosa koji se traži
Ovo je pitanje vjerodostojnosti. Obvezana strana mora biti u mogućnosti procijeniti je li uporaba sredstava u skladu s deklariranom prirodom poslovnog odnosa i profilom rizika te jesu li očekivani broj, veličina, vrsta, obujam i učestalost transakcija u skladu s deklariranom poslovnom djelatnošću, izvorom sredstava ili izvorom imovine. Nacrt se u tom pogledu izričito poziva na informacije o ključnim kupcima, ugovorima i poslovnim partnerima.
Izvor sredstava i izvor imovine
Ovo je u praksi najradnointenzivniji aspekt. Nacrt zahtijeva informacije koje će uvjeriti obveznike da sredstva i imovina potječu iz zakonitih aktivnosti te navodi popis prikladnih oblika dokaza:
- Dokaz o prihodu, kao što su porezni prijavi, nedavni obračuni plaće ili drugi službeni dokumenti koji dokazuju prihod
- revidirani financijski izvještaji, investicijska dokumentacija, ugovori o kreditnoj liniji i zajmovima
- u slučaju nekretnina, javnih isprava ili izvataka iz zemljišnog registra ili registra stanovnika
- Dokumenti koji se odnose na nasljedstva, darove i nagodbe, kao i potvrde izdate od ovlaštenih neovisnih stručnjaka ili javnih vlasti
- Ugovori o prodaji ili pisana potvrda prodaje
- Informacije iz pouzdanih zemljišnih ili javnih registar
- autentične informacije iz uglednih medijskih izvora ili uglednih komercijalnih pružatelja
- ostale informacije iz neovisnih i pouzdanih izvora s visokom razinom sigurnosti
Katalog nije namijenjen da bude iscrpan. Jedan ili više stavki su dovoljni, pod uvjetom da se postigne cilj uvjeravanja. Ključno je da lanac razmišljanja bude jasan.
Razlozi za transakciju i dosljednost
Obvezana strana mora biti u mogućnosti procijeniti je li navedeni razlog vjerodostojan i dosljedan informacijama koje posjeduje o klijentu, jesu li transakcije u cjelini u skladu s obavljanjem poslovanja i prometom te je li potrebno razjasniti sve povećane rizike povezane sa sudionicima, uključujući posrednike.
Načelo protiv dvostrukog oporezivanja
Jedan aspekt koji olakšava provedbu jest da, prema uvodnim izjavama, obveznice prvo provjere je li tražena informacija već dostupna – na primjer, iz investicijskog profila, odnosa s klijentom ili postupka zaprimanja naloga – i, gdje je to potrebno, također od drugih obveznica unutar iste grupe. Tek ako su ti podaci nedovoljni, treba pribaviti dodatne informacije.
Ovo je odobrenje za internu upotrebu podataka, a ne slobodna karta. Dostupne informacije moraju biti prikladne za određenu svrhu revizije.
Praktične implikacije
Navodno jednostavniji kraj ljestvice zahtijeva promjene u načelu dvaju izvora i u obrazloženju kraćih ciklusa ažuriranja. Zahtjevniji kraj ljestvice zahtijeva dokumentaciju.
Obveznice strane stoga trebaju provjeriti tri stvari:
- Klasifikacija rizika. Klasifikacija kao niskorizična mora biti robusno dokumentirana, budući da podrazumijeva određene ustupke.
- Mapa izvora. Za svaki postupak revizije treba utvrditi koji je izvor za njega odgovoran i zadovoljava li kriterije pouzdanosti i neovisnosti.
- Popis pratećih dokumenata za EDD. Za tipične scenarije s kojima se susrećete u vlastitoj praksi, unaprijed treba definirati koje se oblike dokaza smatraju dovoljnima.
Vaš sljedeći korak
Klasifikacija poslovnog odnosa kao niskorizičnog ili visokorizičnog određuje razinu potrebnog truda i opseg odgovornosti. Certificirani službenici za sprječavanje pranja novca u ATB.LAW-u pružaju podršku u osmišljavanju procesa dubinske analize temeljenih na riziku, definiranju popisa potrebnih dokaza i pripremi dokumentacije za nadležno tijelo.
Molimo kontaktirajte nas: Anela Blöch (bloech@atb.law) Roman Taudes (taudes@atb.law)
Često postavljana pitanja:
Uvodi li RTS nove pojednostavljenja uz mali rizik?
Ne. AMLA je u konzultacijskom dokumentu navela da, ne prekoračujući okvire mandata, nisu utvrđene nikakve dodatne mjere osim olakšica predviđenih člankom 33. AMLR-a.
Može li se pregled odgoditi ako je rizik nizak?
Članak 33. AMLR-a predviđa mogućnost odgode pregleda do 60 dana. Ova je odredba sadržana u samoj Uredbi.
Je li WiEReG izvadak dovoljan kada je rizik nizak?
Pretraživanje registra može biti dovoljno za utvrđivanje stvarnog vlasnika. Za potrebe provjere nacrt zahtijeva drugačiji izvor koji već nije korišten za identifikaciju.
Koji su dokazi potrebni za dokazivanje izvora sredstava u slučajevima povećanog rizika?
Nacrt navodi, između ostalog, porezne prijave, potvrde o plaći, revidirane financijske izvještaje, ugovore o zajmu, ispitke iz zemljišnih knjiga, dokumente vezane uz nasljedstva i darove, kupoprodajne ugovore i informacije iz pouzdanih registara.
Primjenjuje li se olakšica za kolektivne račune i na fiducijarne račune odvjetnika?
Nacrt je usmjeren na kreditne institucije koje otvaraju račun na kojem vlasnik računa upravlja sredstvima svojih klijenata i podliježe toj odredbi pod nekoliko kumulativnih uvjeta. Njegova primjena na specifične aranžmane escrow računa mora se procjenjivati od slučaja do slučaja.
Moram li ponovno prikupljati informacije koje već imam?
Ne. Pravilnici izričito zahtijevaju da se prvo utvrdi služi li postojeća informacija svrsi prije nego što se ponovno pribavi usporediva informacija.
