DAC8 i CARF

Zašto se uvode nove kripto regulative

Posljednjih godina kriptovalute su značajno porasle po važnosti. Mnogi investitori sada redovno ulažu u Bitcoin, Ethereum ili druge digitalne aktive. Istovremeno se kripto tržište razvilo u globalni ekosistem u kojem se transakcije mogu obavljati putem razmjenjivačkih platformi širom svijeta.

Međutim, porezne vlasti su često imale poteškoća da prate ove aktivnosti. Dok su tradicionalne finansijske imovine – poput bankovnih računa ili računa vrijednosnih papira – godinama bile predmet automatskih obaveza izvještavanja, usporedivi sistemi za kriptovalute dugo nisu postojali.

Upravo tu na snagu stupaju novi propisi. Cilj je stvoriti veću transparentnost i osigurati da se dobitci od kriptovaluta koji su predmet oporezivanja mogu precizno evidentirati.

Šta tačno će se promijeniti s DAC8?

Evropska DAC8 direktiva proširuje postojeća pravila o automatskoj razmjeni informacija između poreznih vlasti kako bi obuhvatila kriptovalute.

Pošto 1. januar 2026. Pružaoci kripto usluga su obavezni prikupljati određene informacije o svojim korisnicima i prijaviti ih poreznim vlastima.

Ovo se posebno odnosi na podatke kao što su:

• Ime i adresa korisnika

• Poreski identifikacijski broj

• Kriptovalutna sredstva na platformi

• Kupovina i prodaja kripto-imovine

• Mjenjanje između različitih kriptovaluta

Prijavljene informacije se prvo prenose poreznoj upravi relevantne zemlje. Nakon toga slijedi automatska razmjena između država članica EU, osiguravajući da se mogu pratiti i prekogranične aktivnosti.

Prva prijava poreza očekuje se 2027. godine i odnosit će se na transakcije iz porezne godine 2026.

Koji pružaoci usluga su pogođeni zahtjevima za izvještavanje

Nove regulative su prvenstveno usmjerene na preduzeća koja nude usluge vezane za kriptovalute. To uključuje, na primjer:

• Kripto mjenjačnice i platforme za trgovanje

• Brokera koji olakšavaju kupovinu i prodaju kriptovaluta

• Pružaoci usluga novčanika

• Kompanije koje drže kriptovalute u ime svojih klijenata

U budućnosti će ovi pružatelji usluga morati prikupljati i izvještavati relevantne informacije o svojim korisnicima. Posebno je važno napomenuti da se propisi ne odnose isključivo na kompanije unutar EU. Platforme izvan Evrope također mogu biti pogođene ako nude svoje usluge evropskim korisnicima. Ovo je namijenjeno sprječavanju ulagača da jednostavno pređu na inostrane platforme kako bi zaobišli obaveze izvještavanja.

Šta ovo znači za kripto investitore

Za investitore, ovaj razvoj znači jedno iznad svega: kripto tržište postaje transparentnije i sve strože regulirano.

U praksi to znači da će porezne vlasti ubuduće dobivati znatno više informacija o transakcijama koje uključuju kriptovalute. To će olakšati praćenje dobiti od trgovanja kriptovalutama nego što je to bilo ranije.

Dok su investitori ranije često morali sami dokumentovati i prijaviti svoje transakcije, ubuduće će poreske vlasti u mnogim slučajevima dobijati dodatne podatke direktno od platformi. To će olakšati identifikaciju neslaganja između prijavljenih podataka i prihoda prijavljenih u poreskim prijavama. Nedovršene ili nedostajuće informacije u poreznoj prijavi stoga nose rizik od novčanih kazni.

Zašto dobra dokumentacija postaje sve važnija

U kripto sektoru posebno, poreski tretman transakcija može biti izuzetno složen. Mnogi investitori koriste više razmjenjivača, prenose svoje kriptovalute između različitih novčanika ili učestvuju u novim oblicima kripto ulaganja.

Ovo uključuje, na primjer:

• Ulaganje

• DeFi protokoli

• Trgovanje NFT-ovima

• Zajmovi ili likvidnosni bazeni

Ove aktivnosti mogu imati različite porezne implikacije i često ih je teško pratiti – posebno kada su transakcije raspoređene na više platformi ili novčanika. Međutim, tačna i potpuna prijava prihoda je neophodna kako bi se izbjegle potencijalne kazne.

Jasna i transparentna dokumentacija svih transakcija stoga će u budućnosti postati još važnija.

Kako podržavamo investitore u ovoj oblasti

Kako se regulacija kripto tržišta pojačava, tako raste i potreba za pravnim i poreznim savjetima. Mnogi investitori se suočavaju s izazovom da osiguraju ispravno dokumentiranje svojih transakcija ili da razjasne svoj porezni položaj.

Zajedno s iskusnim poreznim savjetnicima, pomažemo našim klijentima, između ostalog, u sljedećem:

• analiza i pregled transakcija kriptovaluta

• izrada transparentnih sažetaka transakcija

• Izjave o izvoru sredstava za banke ili javne vlasti

• pravna klasifikacija složenih aktivnosti vezanih za kriptovalute

• procjena poreznog statusa njihovog kripto portfelja 

Oni koji osiguraju transparentnost u ranoj fazi i pomno prate svoju poreznu situaciju bit će dobro pripremljeni za predstojeće promjene. Za personalizirane savjete, molimo kontaktirajte Roman Taudes i Anela Blöch na sljedeći telefonski broj 01 3912345 ili putem e-pošte office@atb.law Rado ću pomoći.